A 2013-as év végéhez közeledve ezúton hívjuk fel szíves figyelmét a pénztári tagsággal összefüggő - a naptári évhez kötődő - adóoptimalizálási lehetőségekre. A 2013-as évben is az előző évekhez hasonlóan érvényesíthető az egyéni tagdíjként befizetett összegek (valamint a támogatói adomány összege után) a 20%-os mértékű adójóváírás, amit a személyi jövedelemadóról szóló törvény 44/a. §-a az alábbiak szerint szabályoz:
"44/A. § (1) Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár magánszemély tagja az adóbevallásában tett nyilatkozat, munkáltatói adómegállapítás esetén a munkáltatónak átadott nyilatkozat alapján rendelkezhet az összevont adóalapja adójának az adókedvezmények levonása után fennmaradó részéből a következők szerint meghatározott összegek átutalásáról (önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozat):
a) az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár(ak)ba az adóévben az általa a tagi jogviszonyára tekintettel befizetett összeg, valamint az egyéni számláján jóváírt, e törvény szerint az adóévben megszerzett egyéb jövedelmének minősülő összeg együttes értékének 20 százaléka, de legfeljebb az adóévben 100 ezer forint (annál a magánszemélynél, aki 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt, 130 ezer forint),
b) az önkéntes kölcsönös egészségpénztár(ak)ba és önsegélyező pénztár(ak)ba az adóévben az általa tagi jogviszonyára tekintettel befizetett összeg, valamint az egyéni számláján jóváírt, e törvény szerint az adóévben megszerzett egyéb jövedelmének minősülő összeg együttes értékének 20 százaléka, de legfeljebb az adóévben 100 ezer forint (annál a magánszemélynél, aki 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt, 130 ezer forint),
de együttesen legfeljebb az adóévben 120 ezer forint (annál a magánszemélynél, aki 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt, 150 ezer forint),
c) az önkéntes kölcsönös egészségpénztár, önsegélyező pénztár tagjaként - az a)-b) pontokban foglaltaktól függetlenül -
ca) az egyéni számláján fennálló számlaköveteléséből a rendelkezése alapján elkülönített és az adóévben a lekötéstől számítva legalább 24 hónapra lekötött - az adóév utolsó napján lekötött számlakövetelésként kimutatott - összeg 10 százaléka a lekötés adóévében,
cb) az egyéni számláján fennálló számlaköveteléséből megbízása alapján a külön törvényben meghatározott prevenciós szolgáltatás ellenértékeként az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár által az adóévben kifizetett összeg 10 százaléka,
azzal, hogy a ca)-cb) pont és a b) pont alapján az átutalás összege az adóévben nem haladhatja meg a 100 ezer forintot (annál a magánszemélynél, aki 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt, a 130 ezer forintot), és az a) pont szerinti átutalási jogosultságot is figyelembe véve az összes átutalás nem lehet több az adóévben 120 ezer forintnál (annál a magánszemélynél, aki 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján reá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt, 150 ezer forintnál)."
Praktikusan tehát a maximális adójóváírási lehetőség érvényesítéséhez a 2020. előtt nyugdíjkorhatárukat betöltőknek 650.000 Ft-ot lehet érdemes befizetniük (650.000 Ft x 20% = 130.000 Ft), amennyiben egyidejűleg nyugdíjpénztári és önsegélyező/egészségpénztári tagsággal is rendelkeznek, úgy pedig 750.000 Ft-ot (750.000 Ft x 20% = 150.000 Ft), feltéve, hogy ekkora adókötelezettséggel egyébként rendelkeznek, hiszen legfeljebb a megfizetendő adót lehet a pénztári számlára visszairányítani.
A 2019. után nyugdíjkorhatárukat betöltőknek 500.000 Ft-ot lehet érdemes befizetniük (500.000 Ft x 20% = 100.000 Ft), amennyiben egyidejűleg nyugdíjpénztári és önsegélyező/egészségpénztári tagsággal is rendelkeznek, úgy pedig 600.000 Ft-ot (600.000 Ft x 20% = 120.000 Ft).
"Kettős" tagság megléte esetén a maximális adójóváírási lehetőség érvényesítéséhez a törvény szövegezéséből következően az egyik (bármelyik) tagság vonatkozásában is legalább 100.000 Ft befizetése szükségeltetik. Azaz pl. 500.000 Ft + 100.000 Ft, vagy 300.000 Ft+300.000 Ft befizetése is 120.000 Ft adójóváírásra ad jogosultságot, de 580.000 Ft + 20.000 Ft befizetés után csak 104.000 Ft adójóváírás vehető igénybe (max. 100.000 Ft+20.000 Ft x 20%=100.000 Ft+4.000 Ft).
Az adójóváírás lehetősége a jelenleg megfigyelhető csökkenő kamatszint időszakában (lásd. jegybanki alapkamat, banki betéti kamatok csökkenése) méginkább felértékeli a pénztári megtakarításokat, hiszen alacsonyabb kamatszint mellett értelemszerűen magasabb az ebből származó hozzáadott-érték hatás. Ráadásul itt nincs kamatadó és eho teher sem.
Fontos továbbá, hogy <b>az adójóváírás alapjául szolgáló összegnek a tárgyévben be is kell folynia (érkeznie) a pénztári számlára</b>. A napon belüli banki elszámolási rendre való áttérés ezesetben kitolja a rendelkezésre álló határidőt, de mindenképp érdemes figyelemmel lenni az év végi banki nyitva tartásra is.
Végezetül szíves tájékoztatásul megjegyezzük, hogy a jövő évtől (tehát majd már a 2014. évben eszközölt befizetések után) az adójóváírási lehetőség az önkéntes pénztári befizetések után egyszerűsödik, illetve bővül, hiszen a nemrégiben elfogadott 2014. évi adótörvényekben kortól (a nyugdíjkorhatár elérte idejétől) függetlenül illetve akár egy pénztári tagság esetében is egységesen 150.000 Ft-ra módosul a maximálisan érvényesíthető összeg (azaz jövőre 750.000 Ft befizetésével lehet majd kihasználni a teljes lehetőséget). De ez a változás az idei év végi befizetések szempontjából még érdektelen.